Новите ДДС схеми: Данъчни трикове, кешови сделки и фирми фантоми

Близо 800 милиона лева годишно не влизат в държавния бюджет заради измамни схеми с ДДС, показва анализ, цитиран от в. „24 часа“. Макар сумата да е значително по-ниска от рекордните 2,6 млрд. лв. през 2010 г., загубите за фиска остават сериозни.

Според данъчни експерти, значителна роля за ограничаването на измамите има внедрената информационна система за анализ и оценка на риска, която позволява по-ефективно идентифициране на съмнителни сделки и участници в схеми за източване на ДДС.

Две основни групи измами

По информация от експерти на НАП, измамите с ДДС се делят на две основни групи:

Укриване на задължения – прилагано от фирми с реална дейност, които спестяват данък чрез необявени приходи, продажби без фактура, сделки на занижени цени или скрити количества.

Източване на ДДС – чрез фиктивни разходи и фалшиви фактури, които завишават данъчния кредит, без реална икономическа дейност.

Новите схеми – строителство, имоти и плащане в брой

Сред новите форми на ДДС измами се отличава схема, прилагана в строителния сектор след бума на пазара на недвижими имоти. Инвеститор строи и продава жилища, като сделките се изповядват по данъчна оценка, далеч под реалната пазарна стойност – практика, която по закон е допустима.

При достигане на прага за регистрация по ДДС (160 хил. лв. за 2024 г.), фирмата се закрива, а активите ѝ се прехвърлят в нова. Тя започва нов проект – схемата се повтаря, а ДДС не се начислява. Този модел се използва не само в строителството, но и в други сектори.

Допълнително, злоупотреби се извършват и чрез кешови плащания, с които се избягва не само ДДС, но и други данъци. Брокери сигнализират, че купувачи често предлагат с до 50% по-висока цена, ако сделката се осъществи изцяло или частично в брой. Строители също предлагат отстъпки при кешово плащане, за да избегнат облагане.

Пример за скрити пари в имотни сделки

В някои случаи, разликата между цена при сделка с ипотека и без ипотека достига до 120 хиляди евро, като има примери за суми над 200 хил. евро, които остават извън регистрите. Част от тези средства често се предоставят от т.нар. „скрити инвеститори“, които нямат деклариран произход на парите. Те финансират строителството, получават имоти на занижени цени и впоследствие ги продават, легализирайки „сивия“ капитал.

Трудно доказуеми, но изключително доходоносни

Схемите често се доказват трудно. Най-често санкциите са глоби за нарушаване на лимита за плащания в брой – 10 000 лв. За физически лица глобата е 25% от сумата, за фирми – 50%. Въпреки това, печалбите от укрития ДДС обикновено покриват и санкциите, което обезсмисля превенцията.

Къде са най-много измами?

Най-рисковите сектори според НАП са:

• Строителство и имоти
• Търговия с бързооборотни стоки
• Производство и търговия със стоки с висока добавена стойност
• Продукти с неясна или трудно проследима калкулация
• Интелектуална собственост и услуги с трудно измерима стойност

Именно в тези сфери са съсредоточени голяма част от текущите проверки и контролни действия на данъчната администрация.